Monatsinformation / Blitzlicht

Monatsinformation Ausgabe Januar 2026

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

1.1 Verdeckte Gewinnausschüttung bei Abfindung einer Pensionszusage 1.2 Abziehbarkeit von Beiträgen zu einer freiwilligen privaten Pflegezusatzversicherung als Sonderausgaben? 1.3 Bewertung von Tieren in land- und forstwirtschaftlichen Betrieben 1.4 Allgemeine Hinweise zur Berücksichtigung von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung 1.5 Freistellungsbescheinigungen für Bauleistungen: Sofortausstellung nicht mehr möglich

2. Körperschaftsteuer

• 2.1 Verlustnutzung trotz Anteilsübernahme

3.Umsatzsteuer

• 3.1 Informationen zur Umsatzsteuerbefreiung von Vorträgen, Kursen und anderen Veranstaltungen wissenschaftlicher oder belehrender Art

4. Verfahrensrecht

• 4.1 Wann beginnt die Festsetzungsfrist für die Erbschaftsteuer beim Auffinden eines Testaments?

5. Sonstiges

• 5.1 Neue Grundsteuer „Bundesmodell“ verfassungskonform

6. Gesetzgebung

• 6.1 Steueränderungsgesetz 2025 vom Bundesrat verabschiedet
• 6.2 Sachbezugswerte ab 01.01.2026
• 6.3 Einkommensteuer-Grundfreibetrag 2026 und neue Freigrenze beim Solidaritätszuschlag
• 6.4 Neue „Düsseldorfer Tabelle“ ab 01.01.2026
• 6.5 Verbesserungen für Verbraucher bei Kreditverträgen
• 6.6 Rentenpaket 2025 kann in Kraft treten
• 6.7 Energiepreise: Entlastungen für alle
• 6.8 Kfz-Steuerbefreiung für reine Elektrofahrzeuge verlängert
• 6.9 Termine Steuern / Sozialversicherung Januar/Februar 2026

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Monatsinformation Ausgabe November 2025

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

• 1.1 Kryptowerte 2025 für Privatanleger – ein genauerer Blick auf das BMF-Schreiben vom März 2025
• 1.2 Steuerhinterziehungsbekämpfung: Datenpaket-Auswertung zu Krypto-Geschäften
• 1.3 Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG – Verlustmodell unzulässig
• 1.4 Verträge zwischen nahen Angehörigen: Wann das Finanzamt mitspielt

2. Verfahrensrecht

• 2.1 Finanzamt muss Inhalte anonymer Anzeigen nicht offenlegen
• 2.2 Außenprüfung: E-Mails als vorzulegende Handels- und Geschäftsbriefe
• 2.3 Schätzung bei ordnungswidriger Kassenführung – Amtliche Richtsatzsammlung des BMF auf dem Prüfstand

3. Sonstiges

• 3.1 Änderung der Kassensicherungsverordnung
• 3.2 Einheitlicher Zahlungsempfänger in Thüringen und Bayern ab Oktober 2025 verbindlich
• 3.3 Fristversäumnis durch längere Postlaufzeit: Keine Wiedereinsetzung bei verspäteter Zustellung
• 3.4 Kassengesetz – Befragung macht bürokratische Lasten deutlich
• 3.5 Termine Steuern / Sozialversicherung,November/Dezember 2025

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Monatsinformation Ausgabe Oktober 2025

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

• Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben für „Incentive-Reisen“ von angestellten und freien Versicherungsvermittlern
• Verlust durch Trickbetrug kann nicht als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden
• Pauschalversteuerung des geldwerten Vorteils aus einem Firmenfitnessprogramm: Ermittlung des geldwerten Vorteils je Mitarbeiter
• Kosten des Umzugs in eine größere Wohnung wegen Einrichtung eines „häuslichen Arbeitszimmers“
• Kürzere Gebäudenutzungsdauer bei fehlender wirtschaftlicher Nutzungsfähigkeit?

Für Körperschaftsteuerpflichtige

• Investmentfonds und ETFs: Das sollten Anleger steuerlich wissen

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Bundesfinanzhof entschied zu Anforderungen an eine Rechnung
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Online-Veranstaltungsdienstleistungen

Für Erbschaft-/Schenkungsteuerpflichtige

• Pauschalabfindung für den Verzicht auf nacheheliche Ansprüche stellt steuerpflichtige Schenkung dar

Gesetzgebung

• Regierungsentwurf des Steueränderungsgesetzes 2025 beschlossen
• Bundeskabinett beschließt Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz

Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober/November 2025

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Monatsinformation Ausgabe Juni 2025

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

• Berufliche Fahrtkosten: Behandlung einer Leasingsonderzahlung
• Versorgungsleistungen aus einer früheren inländischen Betriebsstätte an eine im EU-Ausland wohnende Person
• Keine Anerkennung einer doppelten Haushaltsführung bei Fahrzeit zwischen Hauptwohnung und Tätigkeitsstätte von etwa einer Stunde
• Ablösung eines Zinsswaps
• Kein Werbungskostenabzug für private Umzugskosten trotz Homeoffice-Zwang
• Werbungskostenabzugsverbot für Vermögensverwaltergebühren

Für Körperschaftsteuerpflichtige

• Absetzbarkeit von Rechts- und Beratungskosten bei Anteilsverkäufen - kein Abzug

Arbeitsrecht

• Provisionen in Form der Kryptowährung Ether zulässig

Sonstiges

• Schreiben zu Einzelfragen zur Abgeltungsteuer neu gefasst
• Unzulässige Zweitwohnungsteuer bei Nest- oder Wechselmodell
• Anonymes Hinweisgebersystem der niedersächsischen Steuerverwaltung geht online

Termine Steuern/Sozialversicherung Juni 2025 / Juli 2025

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Monatsinformation Ausgabe Mai 2025

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

• Erfolglose Verfassungsbeschwerde gegen Solidaritätszuschlag
• Neues Gutachten zur "doppelten Besteuerung" von Renten
• Kein Vorläufigkeitsvermerk wegen Doppelbesteuerung von Leibrenten - Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof
• Freiberufliche Einkünfte einer Mitunternehmerschaft bei kaufmännischer Führung durch einen Berufsträger
• Abgabefristen für die Einkommensteuererklärung für das Kalenderjahr 2024

Für Umsatzsteuerpflichtige

• PV-Anlage: Lieferung von Mieterstrom stellt eine selbstständige Hauptleistung dar

Verfahrensrecht

• Wirtschaftliches Eigentum von Sicherungsaktien

Für Grunderwerbsteuerpflichtige

• Grunderwerbsteuerpflicht von "nachträglichen Sonderwünschen" beim Grundstückserwerb mit noch zu errichtendem Gebäude

Sonstiges

• Bekanntgabe des Basiszinses 2025 zur Berechnung der Vorabpauschale
• Pauschalbesteuerung bei Erträgen aus ausländischen thesaurierenden "schwarzen" Fonds

Koalitionsvertrag

• Koalitionsvertrag liegt vor

Termine Steuern/Sozialversicherung Mai 2025 / Juni 2025

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Monatsinformation Ausgabe März 2025

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

• Rückwirkende Anwendung der mit dem Corona-Steuerhilfegesetz eingeführten Steuerbefreiung für ab 1. März 2020 gewährte Corona-Sonderzahlungen
• 2025 werden mehr Rentner steuerpflichtig
• Doppelbesteuerung der Altersrenten: Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof
• Neuregelung der Unterhaltsaufwendungen: Ab 2025 ist Barunterhalt steuerlich nicht mehr abzugsfähig
• Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen
• Haushaltsnahe Dienstleistung: Steuerermäßigung auch für Pflege- und Betreuungsleistungen nur mit Rechnung und Überweisung
• Steuerfreiheit von Sanierungsgewinnen

Lohnsteuer

• Schenkung von Gesellschaftsanteilen an leitende Mitarbeiter zur Sicherung der Unternehmensnachfolge kein Arbeitslohn
• Bei unterjähriger Lohnsteuer-Ermäßigung besteht am Jahresende oft Steuererklärungspflicht

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Wichtige Änderungen im Umsatzsteuergesetz durch das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz
• Wichtige umsatzsteuerliche Änderungen durch das Wachstumschancengesetz

Verfahrensrecht

• Bekanntgabefiktion bei Verwaltungsakten: Ab 2025 mehr Zeit für Einsprüche durch das Postrechtmodernisierungsgesetz

Arbeitsrecht

• Gehaltsabrechnungen ausschließlich als elektronisches Dokument erlaubt

Termine Steuern/Sozialversicherung März 2025 / April 2025

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Monatsinformation Ausgabe November 2024

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

• Kein Abzug von Aufwendungen für Handwerkerleistungen bei geleisteter Vorauszahlung, wenn diese im Veranlagungszeitraum vor Ausführung der Handwerkerleistungen erbracht wird
• Steuerermäßigung für Erneuerung einer Heizungsanlage nur nach Montage und vollständiger Überweisung des Rechnungsbetrags
• Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte: Tatsächlich benutzte längere Fahrtstrecke als offensichtlich verkehrsgünstigere Fahrstrecke

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Für "Milchersatzprodukte" pflanzlichen Ursprungs kein ermäßigter Umsatzsteuersatz
• Autohaus in Planungsphase: Kein Vorsteuerabzug für Erwerb eines Supersportwagens als Ausstellungsstück
• Bei Lieferung von Mieterstrom zum Vorsteuerabzug berechtigt

Schenkungsteuer

• Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH ohne angemessenen Wertausgleich als freigebige Zuwendung

Grunderwerbsteuer

• Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer: Einbeziehung der auf verkauftem Waldgrundstück aufstehenden Bäume

Gesetzgebung

• Referentenentwurf eines E-Fuels-only-Gesetzes
• Entwurf einer Bürokratieentlastungsverordnung
• Verordnung über entwaldungsfreie Lieferketten: Verschiebung des Geltungsbeginns um ein Jahr
• Schreiben des Bundesministeriums für Finanzen zur E-Rechnung veröffentlicht

Termine Steuern/Sozialversicherung November 2024 / Dezember 2024

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Monatsinformation Ausgabe Oktober 2024

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

• Keine einkommensteuerliche Anerkennung eines Ehegatten-Mietverhältnisses bei unklarer Vertragsgestaltung
• Steuerberatungskosten für die Ermittlung des Veräußerungsgewinns zu berücksichtigen
• Kindergeldanspruch bei nachträglich bekannt gewordenem Ausbildungsverhältnis eines volljährigen Kindes - Nichteinlegung eines Einspruchs als grobes Verschulden
• Teilweise Schenkung einer Immobilie ist kein privates Veräußerungsgeschäft
• DBA-Schweiz: Grenzgängerregelung bei nicht ganzjähriger Beschäftigung

Für Erbschaftsteuerpflichtige

• Begünstigungsvorschriften für den Erwerb eines Kommanditanteils bei Erbschaftsteuer anwendbar

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Finanzamt kann Berichtigung des Vorsteuerabzugs aus Anzahlung bei nicht ausgeführter Lieferung verlangen

Verfahrensrecht

• Art und Weise der Aufzeichnungen zur Gewinnermittlung ist eine Tatsache - Korrektur bestandskräftiger Steuerbescheide nach Außenprüfung zulässig

Sonstige

• Vergabe der Wirtschafts-Identifikationsnummer ab November 2024
• Förderprogramm "Jung kauft Alt" für den Kauf von Bestandsimmobilien gestartet
• Neue Heizungsförderung: Antragstellung für alle möglich
• E-Rechnung: E-Mail-Postfach reicht aus

Gesetzgebung

• Wachstumsinitiative: Signal für klimafreundliche Mobilität
• Grundfreibetrag 2024 soll um 180 Euro steigen

Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2024 / November 2024

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Monatsinformation Ausgabe September 2024

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

• Begriff "Betriebsstätte" im aktuellen steuerlichen Reisekostenrecht
• Freiberufler: Zuordnung einer Leasingsonderzahlung zu den jährlichen Gesamtaufwendungen für betriebliche Fahrten
• Steuerbilanzielle Rückstellung für Altersfreizeit
• Steuerfreie Zuschläge für Bereitschaftsdienste
• Bewirtung eigener Arbeitnehmer – "Geschäftliche" Veranlassung von Bewirtungskosten?

Für Lohnsteuerpflichtige

• Weder Umfang ausbezahlter Arbeitslöhne noch Höhe der einzubehaltenden Lohnsteuer genau feststellbar – Schätzung rechtmäßig

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Keine Steuerbarkeit von Innenleistungen bei Organschaft

Verfahrensrecht

• Beginn der Mitteilungsverpflichtung über den Einsatz oder die Außerbetriebnahme eines elektronischen Aufzeichnungssystems

Sozialversicherungsrecht

• Zuwendungen anlässlich von Betriebsveranstaltungen

Gesetzgebung

• Regierungsentwurf Steuerfortentwicklungsgesetz (ehemals JStG 2024 II) veröffentlicht

Termine Steuern/Sozialversicherung September 2024 / Oktober 2024

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Monatsinformation Ausgabe August 2024

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

• Verlustverrechnungsbeschränkungen bei Termingeschäften und Kapitaleinkünften verfassungswidrig
• "Wasch-Service"-Kosten sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen
• Aufwendungen für eine Feier anlässlich einer Arbeitnehmer-Verabschiedung können im überwiegenden betrieblichen Interesse des Arbeitgebers sein

Für Lohnsteuerpflichtige

• Steuerbegünstigte Zuwendungen an Arbeitnehmer: Beiträge zu einer Gruppenunfallversicherung

Für Körperschaftsteuerpflichtige

• Pauschalbesteuerung von Veranstaltungen die nicht allen Arbeitnehmer offenstehen
• Verdeckte Gewinnausschüttung: Irrtümliche Zuwendung und Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis

Gesetzgebung

• Zweites Jahressteuergesetz 2024 – Referentenentwurf
• Neuerungen beim Elterngeld
• Neuregelungen für den Kleinunternehmer
• Die E-Rechnung kommt
• Gesetz zur Arbeitszeiterfassung: Zeitpunkt unklar
• Durchschnittssatz für Landwirte sinkt auf 7,8 Prozent
• Künstlersozialversicherung bleibt im Jahr 2025 bei 5 Prozent

Termine Steuern/Sozialversicherung August 2024 / September 2024

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Monatsinformation Ausgabe Juli 2024

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

• Steuerliche Auswirkung von Vereinbarungen über Gewährung von Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH
• Verdeckte Gewinnausschüttung im Zusammenhang mit der Einräumung eines Vorkaufsrechts an einem Grundstück
• Steuerliche Fragen bei Überlassung von Fahrrädern und E-Bikes mit Zubehör an Arbeitnehmer
• Spenden anlässlich Hochwasserhilfe sind steuerlich absetzbar
• Genussrechtsausschüttungen als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit oder Einkünfte aus Kapitalvermögen
• Gewinnerzielungsabsicht bei Betrieb einer Photovoltaik-Anlage auf dem eigenen Haus
• Gewinn aus der Veräußerung zuvor im Rahmen eines Management-Beteiligungsprogramms erworbener Aktien als Arbeitslohn

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Verlagerung der Steuerschuldnerschaft - Anforderungen an die Person des Leistungsempfängers

Arbeitsrecht

• Zugang einer Kündigung: Einwurf-Einschreiben nur mit Auslieferungsbeleg
• Wann diskriminiert eine Formulierung in einer Stellenanzeige ältere Bewerber?
• Ungenehmigtes Posten von Bildern vom Arbeitsplatz kann Kündigungsgrund sein
• Unfall beim Anhalten wegen Notdurftverrichtung – Unterbrechung des versicherten Arbeitswegs

Sonstiges

• Drohnenbefliegung eines Wohngrundstücks zur Beitragserhebung ist rechtswidrig

Gesetzgebung

• Rat der EU beschließt Gesetz über künstliche Intelligenz (KI)
• Regeln zur europäischen digitalen Identität in Kraft: Digitale Brieftasche kommt 2026
• Jahressteuergesetz 2024 vom Bundeskabinett beschlossen
• Grundsteuer: Hebesatzempfehlungen für Hessens Kommunen berechnet
• Bekanntgabe von Steuerbescheiden an Samstagen abgewendet

Termine Steuern/Sozialversicherung Juli / August 2024

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Monatsinformation Ausgabe Juni 2024

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Inhaltsverzeichnis

Für Einkommensteuerpflichtige

• Mehrfache Ausschöpfung des Höchstbetrags für Investitionsabzugsbeträge
• Pauschalierung von Sachzuwendungen bei VIP-Logen
• Gewinn aus marktüblicher Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung stellt keinen lohnsteuerbaren Arbeitslohn dar
• Verspätete Pauschalversteuerung kann teuer werden
• An Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale ist steuerbar

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Zahlungen aufgrund von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen umsatzsteuerbar

Für Erbschaftsteuerpflichtige

• Kein anteiliger Erwerb eines zur Erbmasse gehörenden Grundstücks bei entgeltlichem Erwerb eines Miterbenanteils

Arbeitsrecht

• Kündigung eines Schwerbehinderten während der Probezeit
• Wann diskriminiert eine Formulierung in einer Stellenanzeige ältere Bewerber?
• Ungenehmigtes Posten von Bildern vom Arbeitsplatz kann Kündigungsgrund sein
• Unfall beim Anhalten wegen Notdurftverrichtung – Unterbrechung des versicherten Arbeitswegs

Sonstige

• Unentgeltlicher Probeausschank – Keine Biersteuer auf von Hobbybrauer hergestelltes Bier

Gesetzgebung

• Mindestlohn in der Altenpflege steigt
• Renten steigen ab Juli erneut deutlich
• Verordnung zur technischen Umsetzung des Basisregisters für Unternehmen im Kabinett gebilligt

Termine Steuern/Sozialversicherung Juni 2024 / Juli 2024

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