Monatsinformation / Blitzlicht
Monatsinformation Ausgabe Januar 2023
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Inhaltsverzeichnis
(Steuerliche) Änderungen 2022/2023
Jahressteuergesetz 2022
- Anpassung von Pauschalen und Freibeträgen
- Abschreibungen im Wohnungsbau
- Photovoltaikanlagen steuerfrei
- Besteuerung von Energie-Entlastungen
- Altersvorsorge
- Immobilienerbe wird teurer
- Steuer-ID: Direkter Auszahlungsweg
- Übergewinnsteuer für Unternehmer
Energiepreisbremse
- Preisdeckel für Strom, Gas und Wärme
Einkommensteuer
- Zeitpunkt des Wegfalls eines negativen Kapitalkontos
- Doppelte Haushaltsführung: Keine Berücksichtigung eines separat von der Wohnung angemieteten Pkw-Stellplatzes
Lohnsteuer
Umsatzsteuer
- Unternehmereigenschaft bei planmäßigem An- und Verkauf im Rahmen eines Internethandels
- Ermäßigter Umsatzsteuersatz in Gastronomie und 9 % Vorsteuerpauschale für Landwirte zum 01.01.2023
Gewerbesteuer
- Auswirkungen der Doppelbesteuerung von Einkünften mit Gewerbe- und Einkommensteuer
Verfahrensrecht
- Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Nachschau
Termine Steuern/Sozialversicherung Januar / Februar 2023
Monatsinformation Ausgabe Dezember 2022
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Doppelte Haushaltsführung - Beteiligung an den Kosten der Lebensführung mit Auslandsbezug
- Kein einkünftebezogener Veranlassungszusammenhang bei Grundschuldbestellungen
- Steuerfolgen bei der Vergabe von unverzinslichen Darlehen
- Freiwillige Zahlung einer Umsatzsteuer-Vorauszahlung des Vorjahres vor Fälligkeit als Betriebsausgabe
- Steuerliche Anerkennung der Bestellung eines zeitlich befristeten Nießbrauchs an einem langfristig an eine elterliche GmbH vermieteten Grundstück
- Abzug von Taxikosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz nur in Höhe der Entfernungspauschale
Umsatzsteuer
- Vorsteuerabzug bei Leistungen von sog. Outplacement-Unternehmen für Personalabbau
- Umsätze aus Betrieb von Geldspielautomaten weiterhin steuerpflichtig
- Rechnungsberichtigung - Rückwirkung für Vorsteuerabzug?
Gewerbesteuer
- Frühestens ab Erwerb der ersten Immobilie besteht Gewerbesteuerpflicht eines Grundstückshändlers
Verfahrensrecht
- Anpassung von Zinsfestsetzungen für Steuernachzahlungen und -erstattungen
Inflationsausgleichsgesetz
- Weitere Anhebung der geplanten Erhöhung von steuerlichen Freibeträgen und Kindergeld
Gesetzgebung
- Entlastung für Mieter - Faire Aufteilung des CO2-Preises
- Neue Regelung für Lohnsteuerbescheinigungen des Jahres 2023
Soforthilfen
- Dezember-Entlastung für Gas- und Wärmekunden kommt
Termine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2022 / Januar 2023
Monatsinformation Ausgabe November 2022
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Auch bei Zuzahlungen an Arbeitgeber: Für die Nutzungsüberlassung eines Dienstwagens kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten
- Kosten für das Projektcontrolling als sofort abzugsfähige Finanzierungskosten
- Keine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG bei Belastung des Gesellschafterverrechnungskontos des Steuerpflichtigen
Umsatzsteuer
- Kein Vorsteuerabzug einer Kapitalgesellschaft aus Leistungen für private Interessen ihres Geschäftsführers und dessen Ehefrau
- Stromspeicher ist keine wesentliche Komponente einer Photovoltaik-Anlage
Erbschaft-/Schenkungsteuer
- Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht bei der Erbschaft-/Schenkungsteuer
- Mit Nießbrauchsrecht fürs Wertpapierdepot Steuern sparen
Verfahrensrecht
- Unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch Beamten der Steuerfahndung rechtswidrig
Sonstiges
- Fristverlängerung bei der Abgabe der Grundsteuererklärung bis 31.01.2023
- Drittes Entlastungspaket - Inflationsausgleichsprämie: Bis zu 3.000 Euro steuerfrei
- Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsrechengrößen 2023
- Umsatzsteuer in der Gastronomie weiterhin abgesenkt - Umsetzung von EU-Vorgaben im Biersteuerrecht
Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2022 / November 2022
Kurzinfo Das Dritte Entlastungspaket und seine Vorgänger
Mit dem Dritten Entlastungspaket wurden am 04.09.2022 zahlreiche Maßnahmen vorgestellt, die die
Auswirkungen von Ukraine-Krise und Energieknappheit lindern sollen. Gemeinsam mit den beiden
vorangegangenen Entlastungspaketen sind nun zahlreiche Maßnahmen zumindest in der Diskussion. Mit
der folgenden Übersicht, die ständig aktualisiert wird, bleiben Sie stets auf dem Laufenden.
Stand 06.09.2022
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Monatsinformation Ausgabe Oktober 2022
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung Umsatzsteuer als Betriebseinnahme
- Überentnahmen bei sinngemäßer Anwendung der Regelungen auf Einnahmenüberschussrechner?
Erbschaftsteuer
- Durch Freibeträge kann Erbschaftsteuerpflicht entfallen
- Bedeutung der erweiterten unbeschränkten Erbschaft-/Schenkungsteuerpflicht
Arbeitsrecht
- Nachweislich unterdurchschnittliche Leistung über längeren Zeitraum kann Kündigung rechtfertigen
Gesetzesänderungen & Reformen im Oktober 2022
- Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz
- Mini-, Midi-Job und Mindestlohn im Oktober 2022
- Kurzarbeitergeld: Erleichterter Zugang verlängert
Sonstige Gesetzgebung
- Jahressteuergesetz 2022
- Inflationsausgleichsgesetz: Steuerliche Mehrbelastungen abfedern, Familien unterstützen
- Drittes Entlastungspaket
Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2022 / November 2022
Monatsinformation Ausgabe August 2022
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Zu Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung
- Fälligkeitserfordernis bei der Zehn-Tages-Regelung
- Das häusliche Arbeitszimmer in Corona-Zeiten
- Die Folgen des "Abfärbens" im Steuerrecht
Umsatzsteuer
- Leistungen eines Museumsführers können umsatzsteuerbefreit sein
- Kein Vorsteuerabzug aus Schwarzeinkäufen möglich
- Umsatzsteuer für bei Überlassung von elektronischen Zahlungskarten erhobenem Kartenpfand?
Erbschaftsteuer
- Freibeträge bei Zusammentreffen mehrerer Nacherbschaften
Gewerbesteuer
- Hinzurechnung der vertraglich auf gewerbetreibenden Mieter umgelegten Grundsteuer
Verfahrensrecht
- Hinzuschätzung nach Außenprüfung bei Einzelhandelsunternehmen
Arbeitsrecht
- Zwölf Euro Mindestlohn ab Oktober 2022
Termine Steuern/Sozialversicherung August 2022 / September 2022
Monatsinformation Ausgabe Juni 2022
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Inhaltsverzeichnis
Transparenzregister
- Wegfall der Mitteilungsfiktion
Einkommensteuer
- Kürzere Abschreibungsdauer für technische Ausstattung bei PC und Co.
- Pendlerpauschale auch bei Fahrgemeinschaften geltend machen
- Für zusammengeballte Überstundenvergütungen ermäßigter Steuersatz
- Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf eines selbst bewohnten "Gartenhauses" unterliegt nicht der Einkommensteuer
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr bei Einzelveranlagung
- Renovierungskosten als vorweggenommene Werbungskosten
- Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer einer Flugbegleiterin
Umsatzsteuer
- Umsatzsteuer für "Vermietung" von virtuellem Land in einem Online-Spiel?
- Zur Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen
Gewerbesteuer
- Wann und warum erfolgt eine Gewerbesteuerzerlegung?
Grunderwerbsteuer
- Zur Befreiung von der Grunderwerbsteuer bei Ausgliederung zur Neugründung
Termine Steuern/Sozialversicherung Juni 2022 / Juli 2022
Monatsinformation Ausgabe April 2022
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Anerkennung von Erschließungskosten: Allgemeinverfügung weist anhängige Verfahren zurück
- Reisekosten für Dienstreise steuerlich geltend machen
- Aktiv als Influencer tätig zu sein, kann zu gewerblichen Einkünften führen
- Pauschalen für beruflich veranlasste Umzugskosten erhöhen sich ab 1. April 2022
- Kinderbetreuungskosten: Sonderausgabenabzug trotz Arbeitgeberersatzleistungen?
- Kindergeld für volljährige Kinder, die krankheitsbedingt ihre Ausbildung abbrechen
Umsatzsteuer
- Trauer- und Hochzeitsreden: Keine ermäßigt zu besteuernde künstlerische Tätigkeit
- Vorsteuerabzug aus dem Erwerb von Sportbekleidung mit Werbeaufdrucken
Erbschaft-/Schenkungsteuer
- Abfindungszahlung im Scheidungsfall vereinbart - Keine Schenkungsteuer
Gewerbesteuer
- Steuerbefreiung bei der Gewerbesteuer für Grundstückserträge
Sonstiges
- Finanzgerichtliches Verfahren: Corona-Pandemie begründet keinen Anspruch auf Akteneinsicht in Kanzleiräumen
- Ermittlung des Gebäudesachwerts
- Gesetzliche Entlastungen zur Eindämmung der drastisch gestiegenen Preise für Heizöl, Gas, Sprit und Strom
Arbeitsrecht
- Verlängerte Sonderregeln zum Kurzarbeitergeld
Termine Steuern/Sozialversicherung April 2022 / Mai 2022
Monatsinformation Ausgabe März 2022
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Zufluss von Gewinnausschüttungen für die Gesellschafter zu unterschiedlichen Zeitpunkten
- Bei Zufluss von Hauptzahlung und Restzahlungen in mehr als zwei Veranlagungszeiträumen keine außerordentlichen Einkünfte
- Erwerb eines Gebäudes mit Abbruchabsicht - Zur Entkräftung des Anscheinsbeweises
- Kosten einer von der finanzierenden Bank verlangten qualifizierten baufachlichen Betreuung - sofort abzugsfähige Finanzierungskosten
- Übertragung von GmbH-Anteilen an leitende Angestellte der GmbH als nicht zu Arbeitslohn führende Anteilsschenkung?
Grunderwerbsteuer
- Keine Gewerbesteuerhinzurechnung für Adresskäufe
Umsatzsteuer
- Einkünfte aus Hobby - Umsatzsteuerpflicht kann bestehen
- Eigenverbrauch: Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben 2022
Verfahrensrecht
- Steuernummer für Existenzgründer - Elektronische Anmeldung beim Finanzamt erforderlich
- Zur Überprüfung einer Ermessensentscheidung über den Billigkeitserlass von Säumniszuschlägen
Zivilrecht
- Vermieterin kann Baumfällungskosten als Betriebskosten geltend machen
- Reservierungsgebühr bei Grundstückskauf muss notariell beurkundet werden
Arbeitsrecht
- Kurzarbeit soll verlängert werden
Termine Steuern/Sozialversicherung März 2022 / April 2022
Monatsinformation Ausgabe Februar 2022
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Menschen mit Behinderung: Gesundheitskosten und Pauschbetrag steuermindernd geltend machen
- Auch Vermieter können Homeoffice-Pauschale geltend machen
- Kein Sonderausgabenabzug bei Barzahlung von Kinderbetreuungskosten
- Hinterziehungszinsen für verkürzte Einkommensteuervorauszahlungen und für hinterzogene Jahreseinkommensteuer
Erbschaft-/Schenkungsteuer
- Steuerfolgen bei der Beendigung eines Nießbrauchs an einem Grundstück
Grunderwerbsteuer
- Zum einheitlichen Vertragswerk im Grunderwerbsteuerrecht
Verfahrensrecht
- Einreichung einer Steuererklärung kurz vor Ablauf der Festsetzungsfrist - Verjährung kann drohen!
- Kein Verspätungszuschlag bei überwiegendem Mitverschulden des Finanzamts
Sonstige
- Grundsteuerreform 2022: Stichtag für den Stand der Angaben 01.01.2022
- Jahresabschlüsse: Offenlegungsfrist für 2020 verlängert
- Hochwasser: Steuerliche Hilfsmaßnahmen verlängert
Termine Steuern/Sozialversicherung Februar 2022 / März 2022
Monatsinformation Ausgabe Januar 2022
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Corona – Steuerrechtliche Erleichterungen
- Fahrtkosten als Reisekosten? – Zum typischerweise arbeitstäglichen Aufsuchen eines Sammelpunkts
- Rücklage für Ersatzbeschaffung – Verlängerung der Reinvestitionsfrist
Lohnsteuer
- Lohnsteuer für digitale Betriebsfeier?
Umsatzsteuer
- Geänderte Umsatzsteuerregeln für landwirtschaftliche Betriebe
- Drittes Corona-Steuerhilfegesetz – Weitergeltung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes
- Zum Zeitraum der Rechnungsberichtigung bei zu Unrecht ausgewiesener Umsatzsteuer
- Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs zum umsatzsteuerlichen Zuordnungswahlrecht
- Berechnungsschema bei Geldspielgeräten mit Gewinnmöglichkeit
Arbeitsrecht
- Keine Lohnfortzahlung im Lockdown
Sonstige
- Das Transparenzregister – Ab sofort ein Vollregister
- Entsorgung von steuerrelevanten Unterlagen: Aufbewahrungsfristen beachten!
- Corona-Krise: Weitere Verlängerung der verfahrensrechtlichen Steuererleichterungen
- Bundesrat stimmt über Verlängerung der Unternehmenshilfen ab
Termine Steuern/Sozialversicherung Januar 2022 / Februar 2022
Monatsinformation Ausgabe November 2021
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Zum Sonderausgabenabzug für Kirchensteuer bei einem Rückgriffsanspruch
- Bildung einer Rückstellung für Steuernachforderungen im Steuerentstehungsjahr unzulässig
- Problemhund im Tierheim: Zweckgebunde Spende kann anzuerkennen sein
- Kein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bei Heirat und Zusammenzug der Ehegatten im Dezember
- Zur Besteuerung von Rentenzahlungen aus einem vor 2005 abgeschlossenen begünstigten Versicherungsvertrag mit Kapitalwahlrecht
- Sonderausgabenabzug von inländischen Pflichtbeiträgen zur Renten- und Arbeitslosenversicherung für in Drittstaaten erzielten, im Inland steuerfreien Arbeitslohn
- Erschließung einer öffentlichen Straße ist keine begünstigte Handwerkerleistung
Umsatzsteuer
- Entgeltliche Vermietungsleistung bei Überlassung eines Firmenfahrzeugs an Arbeitnehmer?
Erbschaft-/Schenkungsteuer
- Klippen beim Nießbrauch im Erbschaft-/Schenkungsteuerrecht
Gewerbesteuer
- Gewerbesteuer für Schadensersatz wegen Prospekthaftung bei Beteiligung an gewerblich tätiger Fonds-KG
Arbeitsrecht
- Rückkehr aus Homeoffice kann angeordnet werden
Arbeits-/Sozialrecht
Termine Steuern/Sozialversicherung November / Dezember 2021
Monatsinformation Ausgabe Oktober 2021
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Gewinne aus der Veräußerung von Gold ETF-Fondsanteilen
- Kindergeld-Rückforderung bei Auszahlung an das Kind
- Bei berufsbedingtem Umzug erkennt Finanzamt höhere Pauschalen an
- Muss eine E-Bilanz bei finanziellem Aufwand von ca. 40 Euro eingereicht werden?
- Steuerliche Folgen der Bonus-Zahlung von privater Krankenkasse
- Bareinzahlungen als steuerpflichtige Einnahmen im Wege der Schätzung
Grunderwerbsteuer
- Neue Regeln durch das Gesetz zur Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes
Lohnsteuer
- Arbeitslohn durch Übertragung einer Versorgungszusage auf einen Pensionsfonds
- Private Nutzung des Diensttelefons lohnsteuerpflichtig?
Außenprüfung
Verfahrensrecht
- Zur Aufforderung zur Überlassung eines Datenträgers nach "GDPdU" zur Betriebsprüfung
Arbeits-/Sozialrecht
- Berechnungsgrundlage für Rentenbescheid muss nachvollziehbar sein
Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober / November 2021
Monatsinformation Ausgabe September 2021
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Inhaltsverzeichnis
Katastrophenerlasse
- Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung von Schäden durch Unwetter mit Hochwasser
Bundesverfassungsgericht
- Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen mit jährlich 6 % ab 2014 verfassungswidrig
Einkommensteuer
- Spenden anlässlich der Hochwasserkatastrophe - Erleichterter Nachweis
- Photovoltaik-Anlagen: Steuer-Vereinfachung lohnenswert?
- Kein Abzug von Kindergartenbeiträgen in Höhe steuerfrei gezahlter Arbeitgeberzuschüsse in der
- Einkommensteuererklärung
- Arbeitslohn anlässlich von Betriebsveranstaltungen
- Keine Besteuerung des auf das häusliche Arbeitszimmer entfallenden Veräußerungsgewinns bei Verkauf einer selbstgenutzten Immobilie
- Ermäßigte Besteuerung von zusätzlich gezahlter Abfindung nach Wahrnehmung einer sog. Sprinterklausel
Arbeitsrecht
- Corona-Quarantäne schließt Entgeltfortzahlung nicht aus
Termine Steuern/Sozialversicherung September / Oktober 2021
Monatsinformation Ausgabe August 2021
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Laufzeitbezogene Betrachtungsweise bei Firmenwagen-Leasingsonderzahlungen
- Abzug der beim Tod des Steuerpflichtigen noch nicht verbrauchten Erhaltungsaufwendungen
- Probandenhonorare für medizinische Studien sind steuerbar
- Haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen - Nebenkostenabrechnung vorlegen
- Kosten für Abonnement einer Tageszeitung nicht abzugsfähig
- Bau neuer Mietwohnungen kann Steuervorteile bringen
Umsatzsteuer
- Personengesellschaft als Organgesellschaft
- Zur Stromlieferung als selbstständige Leistung neben einer umsatzsteuerfreien Vermietung
- Wohnungsvermietung: Energielieferungen sind steuerpflichtige Hauptleistungen
Verfahrensrecht
- Schätzung eines Gastronomiebetriebs auf Grundlage der Richtsatzsammlung rechtmäßig
- Abgabefrist für Steuererklärungen für das Veranlagungsjahr 2020 verlängert
Sonstiges
- Antrag auf Wirtschaftsförderung: Exakte Angaben zwingend erforderlich
Termine Steuern/Sozialversicherung August / September 2021
Monatsinformation Ausgabe Juli 2021
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Sind Verlustverrechnungsbeschränkungen für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig?
- Berechnungsparameter für die Vermeidung einer doppelten Besteuerung von Renten
- Bei privaten Renten kann es systembedingt nicht zu doppelter Besteuerung kommen
- Online-Poker: Gewinne können der Einkommen- und Gewerbesteuer unterliegen
- Ertragsteuerliche Erfassung der Zinsen auf Steuernachforderungen und Steuererstattungen
- Kapitaleinkünfte aus betrügerischem Schneeballsystem sind grundsätzlich nicht mehr der Einkommensteuerfestsetzung zugrunde zu legen
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und Ehegattensplitting nicht im selben Jahr
- Handwerkerkosten auch bei Auszug steuerlich absetzen
- Steuerliche Nutzungsdauer für beruflich angeschaffte Computer, Drucker, Software etc. verkürzt
- Steuerfolgen bei Vermietung von Ferienwohnungen/-häusern im Ausland
Zivilrecht
-
Zweifel an Zahlungsfähigkeit - Immobilienmakler muss von riskantem Geschäft abraten
Termine Steuern/Sozialversicherung Juli/August 2021
Monatsinformation Ausgabe Juni 2021
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Inhaltsverzeichnis
Mehrwertsteuer-Digitalpaket
- Versandhandel wird zum Fernverkauf
Einkommensteuer
- Fahrtkosten zur Betreuung von Enkelkindern als außergewöhnliche Belastungen?
- Nachweis der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung eines Pkw bei der Inanspruchnahme von Investitionsabzugsbetrag
- Überprüfung der Steuerbegünstigung von Vereinen - Finanzämter informieren über Abgabepflicht
- Steuerfolgen bei einer Entschädigung der Versicherung nach Brand eines Mietwohngrundstücks
Lohnsteuer
- Verringerung der 1 %-Pauschale um Aufwendungen des Arbeitnehmers
Umsatzsteuer
- Keine Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes auf Gutscheinbücher
Verfahrensrecht
- Kindergeldrückforderungen: Berechnung der Säumniszuschläge durch Familienkassen rechtswidrig
Arbeitsrecht
- Sturz auf dem Weg ins Homeoffice ist nicht gesetzlich unfallversichert
Zivilrecht
- Wohnungseigentümerversammlung muss auch während COVID-19-Pandemie stattfinden
Termine Steuern/Sozialversicherung Juni/Juli 2021
Monatsinformation Ausgabe Mai 2021
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Inhaltsverzeichnis
Bundesfinanzministerium zur Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
Einkommensteuer
- Ansatz eines steuerlichen Verlusts aus Aktien bei Insolvenz der AG
- Keine Einkommensteuer für Zuteilung von PayPal-Aktien durch eBay-"Spin-Off"
- "Auto-Abo" kann steuerliche Auswirkungen haben
- Ausgaben für medizinische Masken können sich steuerlich auswirken
- Ertragsteuerliche Beurteilung eines Vorweggewinns für die Komplementär-GmbH
Lohnsteuer
- Anforderungen an steuerliche Anerkennung eines geringfügigen Ehegattenarbeitsverhältnisses
Umsatzsteuer
- Zur Stromlieferung als selbstständige Leistung neben einer umsatzsteuerfreien Vermietung
Verfahrensrecht
- Betriebsprüfung: Kein Anspruch auf Durchführung einer Schlussbesprechung mit persönlicher Anwesenheit der Teilnehmer
Arbeitsrecht
- Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht
Termine Steuern/Sozialversicherung Mai/Juni 2021
Monatsinformation Ausgabe April 2021
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Inhaltsverzeichnis
Kassenführung
- Nichtbeanstandungsfrist der Länder bei Kassen läuft ab!
Einkommensteuer
- Corona-Krise: Besteuerung von Mieteinkünften bei Ausbleiben von Mieteinnahmen
- Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Helfer in Impfzentren
- Nutzungsdauer von Computerhardware und Software herabgesetzt
- Ist eine teilweise Schätzung bei der Anerkennung der Fahrtenbuchmethode zulässig?
- Durch angemietetes Arbeitszimmer Steuern sparen
- Gewinn mit Kryptowährung kann steuerpflichtig sein
- Reparatur eines privaten Kfz - Keine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Handwerkerleistungen
- Notwendigkeit einer Einkommensteuererklärung wegen Bezugs von Kurzarbeitergeld
- Outplacement-Beratung für berufliche Neuorientierung ist steuerfrei
Arbeits-/Sozialrecht
- Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht
Zivilrecht
- WEG: Auch während Corona-Pandemie "Geisterversammlung" nicht rechtmäßig
- Corona-bedingte Betriebsschließung - Gastwirt bekommt von Versicherung keine Entschädigung
Termine Steuern/Sozialversicherung April/Mai 2021
Monatsinformation Ausgabe März 2021
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Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
- Immobilien-Eigentümer mit Photovoltaikanlage kann Verluste steuerlich geltend machen
- Wann sind Sponsoring-Aufwendungen steuerlich abzugsfähig?
- Steuervorteil für energetische Sanierung gilt nicht nur für Objekt
- Übertragung von Betriebsvermögen an Betriebsnachfolger und Versorgungsleistungen
- Steuern für Privatverkäufe eines Händlers auf Internetplattform?
- Soli-Rechner beim Bundesfinanzministerium
Körperschaftsteuer
- Nicht angemessene Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens kann verdeckte Gewinnausschüttungen darstellen
Lohnsteuer
- Übernahme von Kosten für COVID-19-Tests durch den Arbeitgeber
Umsatzsteuer
- Umsatzsteuerliche Folgen des Brexit
- Verkauf von durch Schenkung erworbenen Toren, Zäunen und ähnlichen Gegenständen über eBay als unternehmerische Tätigkeit?
- Befreiung von der Sondervorauszahlung 2021
Arbeitsrecht
- Rechte und Pflichten bei Homeoffice während der Corona-Pandemie
Termine Steuern/Sozialversicherung März/April 2021
Monatsinformation Ausgabe Februar 2021
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Inhaltsverzeichnis
Erweiterung Kinderkrankengeld während der Corona-Pandemie
Einkommensteuer
- Kosten für Winterdienst steuerlich geltend machen
- Kosten für Hausnotrufsystem können steuerlich geltend gemacht werden
- Kinderbetreuungskosten: Kein Abzug bei steuerfrei gezahlten Arbeitgeberzuschüssen
- Besteuerung der Einmalzahlung aus Direktversicherung ist verfassungsgemäß
- Steuerfreies Firmenfitnessprogramm
- Kaution des Mieters zunächst keine steuerpflichtige Einnahme des Vermieters
Umsatzsteuer
- Mietvertrag ohne offenen Umsatzsteuer-Ausweis - Keine berichtigungsfähige Rechnung
Erbschaftsteuer
- Abriss wegen Gebäudemängeln: Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim kann entfallen
- Zur Steuerpflicht bei Übertragung des Familienheims im Todesfall
- Das Berliner Testament und dessen Auswirkung auf die Erbschaftsteuer
Termine Steuern/Sozialversicherung Februar/März 2021
Monatsinformation Ausgabe Januar 2021
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Inhaltsverzeichnis
Wichtige steuerliche Änderungen zum Jahreswechsel
- Umsatzsteuersätze ab 2021
- Zweites Familienentlastungsgesetz und Vereinfachung bei Kindergeldanträgen
- Kassenführung
- Degressive Abschreibung
- Entfernungspauschale
- Häusliches Arbeitszimmer und sog. Home-Office
- Verbilligte Vermietung
- Rückführung des Solidaritätszuschlags 1995
- Kurzarbeitergeld und Corona-Bonus
- Stärkung für das Ehrenamt
- Freigrenze für Sachbezüge und Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
Einkommensteuer
- Handwerker-Rechnung steuerlich geltend machen - Arbeiten zum Jahreswechsel nutzen
- Keine Steuerermäßigung für Reinigung einer öffentlichen Straße und für in Werkstatt des Handwerkers erbrachte Arbeiten
- Frist zur Abgabe von Steuererklärungen für 2019 verlängert
Lohnsteuer
- Auch bei Online-Weihnachtsfeier Steuerregeln beachten
Umsatzsteuer
- Eingescannte Rechnungskopien ausreichend für fristgerechte Vorlage der Rechnungsbelege
Termine Steuern/Sozialversicherung Januar/Februar 2021
Monatsinformation Ausgabe Dezember 2020
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Inhaltsverzeichnis
- Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslandssemester besser absetzbar
- Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
- Kind in Ausbildung - Ausbildungsfreibetrag beantragen
- Bezieher von Kindergeld müssen über Ausbildungsabbruch informieren - Rückforderung möglich
- Grundfreibetrag und Kindergeld wird für 2021 erhöht
- Anerkennung von Aufwendungen für Tätigkeiten im Home-Office
- Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden, aber teilweise privat genutzten Kfz
- Steuerliche Behandlung der Instandhaltungsrücklage für Eigentumswohnungen
- Ermäßigter Steuersatz für Skripte auf einer Homepage
- Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Eintrittserlöse für Techno- und House-Konzerte
- Schenkungsteuer: Urenkel sind keine Enkel
- Künstlersozialabgabe steigt 2021 auf 4,4 %
- Gesetzlicher Mindestlohn steigt zum 1. Januar 2021 auf 9,50 Euro
- Termine Steuern/Sozialversicherung
Monatsinformation Ausgabe November 2020
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Inhaltsverzeichnis
- Finanzminister setzen sich für zusätzliche steuerliche Anreize für das Ehrenamt ein
- Steuerliche Auswirkung bei Arbeiten im Ausland
- Zeitarbeiter: Entfernungspauschale oder Reisekosten bei Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte
- Geltendmachung vom Vermieter gezahlter haushaltsnaher Dienstleistungen nur mit Nachweis
- Pendlerpauschale steigt ab 2021
- Spenden steuermindernd geltend machen - auch Sach- und Zeitspenden
- Kindergeld für ein ausbildungsunfähig erkranktes Kind - Anforderungen an den Nachweis der Erkrankung
- Die Bewertung unfertiger Leistungen am Bilanzstichtag
- Abzug von Scheidungskosten im Einkommensteuerrecht
- Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer beim Grundstückserwerb
- Bundesrat billigt Steuerbefreiung für E-Autos
- Steuer-Identifikationsnummer gewinnt an Bedeutung durch Registermodernisierungsgesetz
- Termine Steuern/Sozialversicherung
Monatsinformation Ausgabe Oktober 2020
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Inhaltsverzeichnis
- Handwerkerkosten steuermindernd geltend machen
- Werbungskosten: Auch Aufwendungen für Einrichtung von Homeoffice geltend machen
- Arztkosten als Folge eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abzugsfähig
- Umzugskostenpauschale rechtmäßig auch bei niedrigeren Ausgaben
- Familienheimfahrten mit teilentgeltlich vom Arbeitgeber überlassenem Firmenwagen absetzbar?
- Für die Richtigkeit des Jahresabschlusses ist der Mandant verantwortlich
- Hinweise zur Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
- Schenkungsteuerfolgen bei Einlagen in eine Personengesellschaft
- Fehlender Hinweis auf Möglichkeit der Einspruchseinlegung per E-Mail führt zu unrichtiger Rechtsbehelfsbelehrung
- Geschäftsführerin einer insolventen GmbH muss für Nichtabführung von Lohnsteuer haften
- Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen - Fehlende Gemeinnützigkeit
- Gastronom erhält keine "Corona-Entschädigung"
- Baukindergeld noch vor Jahresende beantragen
- Termine Steuern/Sozialversicherung
Monatsinformation Ausgabe September 2020
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Inhaltsverzeichnis
- Anspruch auf Kindergeld endet bei Nichtantritt zur letztmaligen Prüfung
- Selbst genutztes Eigenheim: Prozesskosten wegen Baumängeln keine außergewöhnlichen Belastungen
- Abzug als außergewöhnliche Belastungen für besondere Kosten des eigenen Wohnhauses
- Keine Doppelberücksichtigung von einmaligem Aufwand
- Mehrwertsteuerabsenkung: Für abschreibbare Wirtschaftsgüter neue Grenze beachten!
- Versteuerung von Essenszuschüssen in Form von „R.-Restaurantschecks“
- Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer
- Zum Vorsteuerabzug für Badrenovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office
- Postalische Erreichbarkeit des Rechnungsausstellers sowie Identität von Rechnungsaussteller und Leistungserbringer
- Besteuerung des Pflichtteils bei der Erbschaftsteuer
- Corona-Soforthilfe darf nicht gepfändet werden
- Termine Steuern/Sozialversicherung
Monatsinformation Ausgabe August 2020
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Inhaltsverzeichnis
- Wann kommt ein Verlustvortrag zur Anwendung?
- Geltendmachung von Fahrtkosten zur Arbeit: Taxi als „öffentliches Verkehrsmittel”
- Mit Entfernungspauschale ist Hin- und Rückweg abgegolten - Bei einem Weg nur die Hälfte zu berücksichtigen
- Verlustfreie Bewertung von Vorratsvermögen
- Geplante steuerliche Entlastungen von Familien
- Anpassung bei Vermietung von Gewerberäumen nötig
- Rechnung selbst kürzen nicht erlaubt
- Was bei laufenden Verträgen zu beachten ist
- Stichtag für die Berechnung der Umsatzsteuer
- Supermarkt-Rabattmodell: Auf "Mitgliedschaft" ist umsatzsteuerrechtlich der Regelsteuersatz anzuwenden
- Einige Bundesländer verlängern Frist zur Aufrüstung von Kassen
- Pflicht zur Zustimmung zur gemeinsamen steuerlichen Veranlagung kann auch nach Trennung bestehen
- Termine Steuern/Sozialversicherung
Monatsinformation Ausgabe Juli 2020
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Inhaltsverzeichnis
- Konjunktur- und Zukunftspaket als Folge der Corona-Krise
- Informationen für Grenzpendler Deutschland/Frankreich
- Kürzung des Betriebsausgabenabzugs für Schuldzinsen auf Überentnahmen
- Keine Berichtigung des Einkommensteuerbescheids bei fehlender Erfassung der ordnungsgemäß erklärten Einkünfte
- Werbungskosten bei berufsbedingtem Umzug geltend machen
- Neue Aktien aufgrund Unternehmensspaltung - keine Abgeltungsteuer
- Geldwerter Vorteil scheidet aus, wenn keine tatsächliche Pkw-Überführungsleistung erfolgt
- Was durch die Änderung des Umsatzsteuersatzes beim Ausstellen von Gutscheinen zu beachten ist
- Haftung einer Bank bei Zahlungseingängen auf überzogenem Konto für die im Zahlungsbetrag enthaltene Umsatzsteuer
- Finanzamt darf Corona-Soforthilfe nicht pfänden
- Werbende Angaben im Exposé einer Immobilie stellen keine Beschaffenheitsgarantie dar
- Termine Steuern/Sozialversicherung
Monatsinformation Ausgabe Juni 2020
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Inhaltsverzeichnis
- Informationen für Grenzpendler
- Verlängerung der Erklärungsfrist für vierteljährliche und monatliche Lohnsteueranmeldungen
- Steuerfolgen bei Sachspenden aus dem Betrieb an steuerbegünstigte Organisationen
- Doppelbesteuerung von Renten
- Datenschutzgrundverordnung begründet keinen Anspruch auf Akteneinsicht auf dem Gebiet der Einkommensteuer
- Kindergeldanspruch geht nicht durch Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit verloren
- Rückwirkende Steuerfreiheit von Fort- und Weiterbildungen
- Corona-Krise: Unterstützung für Gastronomie
- Pkw-Überlassung an Arbeitnehmerehegattin kann umsatzsteuerrechtliche Folgen haben
- Problemfall: Familienheim und Erbschaftsteuer
- Erhöhung von Kurzarbeitergeld in der Corona-Krise
- Erweiterte Möglichkeiten beim Hinzuverdienst zum Kurzarbeitergeld
- Bezugsdauer für Kurzarbeitergeld verlängert
- Termine Steuern/Sozialversicherung
Monatsinformation Ausgabe Februar 2020
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Inhaltsverzeichnis
- Steuerliche Neuregelungen für Arbeitnehmer ab 2020
- Steuerliche Behandlung von Arbeitszeitkonten bei Gesellschafter-Geschäftsführern
- Aufwendungen der Erstausbildung sind keine Werbungskosten
- Vorläufigkeitsvermerk nach Soli-Musterklage – Steuerzahler müssen keine Einsprüche mehr einlegen
- Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten von Arbeitnehmern ab 2020
- Ab 2020 wesentliche Änderungen für Arbeitgeber durch das Bürokratieentlastungsgesetz III
- Ausgabepflicht von Kassenbelegen kann bei Vorliegen von sachlichen Härten entfallen
- Dreijährige Renovierungsphase – keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim
- Tipps zum Einlösen von Geschenkgutscheinen
- "Crowdworker" ist kein Angestellter
- Entgeltfortzahlung auch bei weiterem Krankheitsfall auf sechs Wochen beschränkt
- Höheres Elterngeld bei monatlichen Umsatzbeteiligungen
- Seit 01.01.2020: Austauschprämie für Ölheizungen
- Termine Steuern/Sozialversicherung – Februar/März 2020
Ausgabe September 2019
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung September 2019 und Oktober 2019
- Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung einer Gewerbeimmobilie
- Zurückschneiden über die Grundstücksgrenze ragender Äste
- Überprüfung der Obergrenze des Weihnachts- und Urlaubsgelds
- Pflegekräfte in stationären Pflegeinrichtungen sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
- Steuerermäßigung wegen Unterbringung eines Elternteils in einem Pflegeheim
- Kosten der Einrichtungsgegenstände bei einer doppelten Haushaltsführung voll abziehbar
- Gewerbliche Tätigkeit durch nachhaltig ausgeübte Warenverkäufe auf der Internetplattform eBay
- Wann liegt ein steuerlich zu berücksichtigendes Finanzplandarlehn eines GmbH Gesellschafters vor?
- Keine nachträgliche Änderung eines Antrags, mit dem der Stichtag einer Einbringung festgelegt wurde
- Schätzung beruflich veranlasster Aufwendungen einer Firmenfeier
- Umsatzsteuerliche Behandlung einer vermieteten Zahnarztpraxis
- Anspruch auf Auskunft über die steuerliche Behandlung eines Konkurrenten
- Beide Eltern können Kinderreisepass beanspruchen
Ausgabe August 2019
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August 2019 und September 2019
- Sky Bundesliga Abo als Werbungskosten
- Kosten einer ausgerichteten Geburtstagsfeier als Einnahme
- Formwechsel einer OHG in eine GmbH
- Keine Minderung des Einkommens einer Organgesellschaft bei Inhaftungnahme für Körperschaftsteuerschulden der Organträgerin
- Betriebsvermögen eines Einzelgewerbetreibenden für seine Beteiligung an und Forderung gegenüber einer Kapitalgesellschaft
- Auswirkungen der Übungsleiterpauschale auf die Versicherungspflicht
- Sachgrundlose Befristung - Rechtsmissbrauch
- Identität von Rechnungsaussteller und leistendem Unternehmer als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug
- Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen
- Wohnungseigentümer können Vertragsstrafe für unerlaubte Vermietung nicht per Mehrheitsbeschluss einführen
- Solaranlagen und Co. müssen ins Marktstammdatenregister eingetragen werden
- Stiefkindadoption ist auch ohne Trauschein möglich
Ausgabe Juli 2019
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli 2019 und August 2019
- Stipendiumsleistungen mindern nur teilweise die abziehbaren Ausbildungskosten
- Unterhaltsrente für ein im eigenen Haushalt lebendes Kind
- Berücksichtigung von Verlusten aus einer Übungsleitertätigkeit
- Ausländische Buchführungspflichten können deutsche steuerliche Buchführungspflicht begründen
- Keine 5%-ige Versteuerung eines Übertragungsgewinns aus Aufwärtsverschmelzung im Organschaftsfall
- Vertraglich übernommene Gewerbesteuer als Veräußerungskosten
- Die Legitimationswirkung der Gesellschafterliste greift auch bei eingezogenen Geschäftsanteilen
- Gewinnausschüttungsanspruch aus GmbH-Beteiligung kann bei hinreichender Sicherheit auch ohne Gewinnverwendungsbeschluss zu aktivieren sein
- Anforderungen an den Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen
- Erstattung zu Unrecht abgeführter Umsatzsteuer an Bauträger
- Ältere Mieter dürfen nicht gekündigt werden
- Sachverständigengutachten für Grundbesitzbewertung nicht stets vorrangig
- Unbezahlter Sonderurlaub und gesetzlicher Urlaubsanspruch
Ausgabe Juni 2019
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juni 2019 und Juli 2019
- Keine Pflicht zur Bildung eines Rechnungsabgrenzungspostens für unwesentliche Beträge
- Listenpreis bei der 1 % Regelung ist bei Taxen nicht um obligatorischen Rabatt für Taxiunternehmen zu kürzen
- Erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei nur mittelbarer Verwaltung von Grundbesitz über Beteiligung an einer Grundstücksgesellschaft
- Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung der Schuldzinsen bei Cash-Pooling
- Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten
- Grundstücksschenkungen zwischen Geschwistern können grunderwerbsteuerfrei sein
- Steuerschuld und Rechnungsberichtigung bei unrichtigem Steuerausweis in Rechnung an Nichtunternehmer
- Vorsteuerabzug bei Vorauszahlung auf später nicht erfolgte Lieferung in einem betrügerischen Schneeballsystem
- Verfall von Urlaubsansprüchen
- Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
- Fristwahrung per Telefax
Ausgabe Mai 2019
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Mai 2019 und Juni 2019
- Steuerliche Behandlung der Leistungen einer vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossenen Direktversicherung in Form einer sog. Aufbauversicherung
- Firmenwagen für den Ehepartner als Minijobber
- Werbungskostenabzug bei Vermietungsabsicht einer selbstgenutzten Wohnung
- Ausübung der Verlängerungsoption bei der Gewerbemiete bedarf nicht der Schriftform
- EuGH muss über umsatzsteuerrechtliche Behandlung medizinischer Telefonberatung entscheiden
- Bruchteilsgemeinschaft in der Umsatzsteuer
- Entgelte für Garantiezusagen eines Gebrauchtwagenhändlers sind umsatzsteuerfrei
- Schätzungsweise Aufteilung des Gesamtpreises auf Übernachtung und Frühstück bei Beherbergungsbetrieben
- Kein steuerpflichtiger Arbeitslohn bei Pkw-Rabatten an Beschäftigte eines Vertragspartners
- Sachgrundlose Befristung bei Vorbeschäftigung regelmäßig unzulässig
- Vermietungsplattform Airbnb muss Identität von Wohnungsvermietern preisgeben
- Kein Unfallversicherungsschutz bei Handynutzung im Straßenverkehr
Ausgabe April 2019
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2019 und Mai 2019
- Aufwendungen für Herrenabende können gemischt veranlasst sein und damit zum Abzug berechtigen
- Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheiten mit begrenzter Lebenserwartung
- Kürzung von Betriebsausgaben bei Beiträgen zur betrieblichen Altersversorgung
- Ergebnisbeteiligung bei Eintritt in eine Personengesellschaft
- Vergütungsvorschuss für Insolvenzverwalter
- Arbeitsunfall durch Sturz in der eigenen Wohnung auf dem Weg zum Homeoffice
- Erlass von Säumniszuschlägen im Billigkeitsverfahren
- Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs bei der Grunderwerbsteuer
- Anforderungen an Leistungsbeschreibung in einer Rechnung
- Notärztliche Bereitschaftsdienste sind umsatzsteuerfrei
- Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten für einen Ferrari bzw. Lamborghini Aventador
- Immobilienmakler hat keine Aufklärungspflicht in Steuerfragen
Ausgabe März 2019
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung März 2019 und April 2019
- Fehlende Steuerbescheinigung über die Ausschüttung aus der Kapitalrücklage führt zur Verwendungsfestschreibung auf 0 EUR
- Voraussetzungen für die Abzinsung von Verbindlichkeiten
- Tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Einzelpraxis
- Vermieter muss keine Fenster putzen
- Nachweisanforderungen für den Vorsteuerabzug
- Umsatzsteuerentstehung bei Sollbesteuerung
- Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Juli
- Keine Lohnzuschläge für Zeiten, in denen Überstunden abgebaut werden
- Seit 1. Januar 2019: Steuerlicher Rückenwind bei Fahrten mit dem Dienstfahrrad sowie für dienstliche Elektro- und Hybridfahrzeuge
- Wirksame Patientenverfügung zum Abbruch lebenserhaltender Maßnahmen
Ausgabe Februar 2019
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- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Februar 2019 und März 2019
- Gesellschaftereinlage als nachträgliche Anschaffungskosten auf die GmbH-Beteiligung
- Pauschal ermittelte Nutzungsentnahme für Kfz vielleicht doch begrenzbar?
- Mieter kann Zustimmungserklärung zur Mieterhöhung nicht widerrufen
- Ehefrau der Kindsmutter wird nicht aufgrund der Ehe zum rechtlichen Mit-Elternteil des Kinds
- Betriebliche Altersvorsorge: Arbeitgeberzuschuss ab 2019 für Neuzusagen verpflichtend
- Kurzfristige Beschäftigung: 70-Tage-Regelung für Saisonarbeiter bleibt bestehen
- EuGH stärkt Arbeitnehmerrechte bei Urlaubsanspruch
- Job-Ticket ab 2019 steuerfrei
- Berechnungsgrundlagen für den Spendenabzug beziehen sich auf das Kalenderjahr
- Trompetenspiel im Reihenhaus in Maßen erlaubt
Ausgabe Januar 2019
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Januar 2019 und Februar 2019
- Abzug von Refinanzierungszinsen für Gesellschafterdarlehn nach einem Forderungsverzicht gegen Besserungsschein
- Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse für allgemein gesundheitsfördernde Aktivitäten
- Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2019 beantragen
- Gewinnkorrekturen bei privater Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs
- Reisevorleistungseinkauf eines Reiseveranstalters unterliegt nicht der Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer
- Beitragszuschuss für nicht krankenversicherungspflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2019
- Vergütung von Reisezeiten bei Entsendung ins Ausland
- Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2019
- Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2019
Ausgabe November 2018
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung November 2018 und Dezember 2018
- Berücksichtigung von Verlusten nur bei Ansatz im Körperschaftsteuer- bzw. Gewerbesteuermessbescheid
- Werbungskosten für das an den Arbeitgeber vermietete Homeoffice
- Berücksichtigung von Versandkosten bei der 44 EUR-Sachbezugsfreigrenze
- Auszahlung einer bei einem berufsständischen Versorgungswerk vor 2005 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung steuerfrei
- Umsatzsteuerbefreiung: Fahrschulerlaubnis als erforderliche Bescheinigung
- Jahresabschluss 2017 muss bis zum Jahresende 2018 veröffentlicht werden
- Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung
- Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens zu Herstellungskosten für Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens
- Anschaffungsnahe Herstellungskosten durch Beseitigung verdeckter Mängel nach Immobilienerwerb
- Rundfunkbeitrag ist verfassungsgemäß, allerdings nicht bei Zweitwohnung
Ausgabe Oktober 2018
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Oktober 2018 und November 2018
- Verschmelzung nach Forderungsverzicht gegen Besserungsschein kann verdeckte Gewinnausschüttung auslösen
- Zuordnung des verrechenbaren Verlusts bei unentgeltlicher Übertragung eines Kommanditanteils
- Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei belegmäßigem Nachweis aller Aufwendungen
- Verkauf von Champions-League-Finaltickets unterliegt nicht der Einkommensteuer
- Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung
- Schadensersatz wegen überhöhter Einkommensteuerfestsetzung ist kein Arbeitslohn
- Zufluss des Arbeitslohns bei Erhalt von Tankgutscheinen vom Arbeitgeber für mehrere Monate im Voraus
- Zur Besteuerung von Liquidationszahlungen nach Auflösung einer Stiftung
- Kein Wechsel von der degressiven Abschreibung zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
- Betriebskosten müssen nach tatsächlicher Wohnfläche abgerechnet werden
- Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim bei krankheitsbedingtem Wohnungswechsel innerhalb des Hauses
- Berichtigung einer Rechnung bei unrichtigem Umsatzsteuerausweis
Ausgabe September 2018
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung September 2018 und Oktober 2018
- Einkommensteuerrechtliche Behandlung vergeblicher Investitionen in betrügerische Modelle
- Eigenes Vermögen des Inhabers eines Handelsgewerbes während des Bestehens einer atypischen stillen Gesellschaft
- Gewährung des vollen Gewerbesteuerfreibetrags auch bei Wechsel der Steuerschuldnerschaft während des Erhebungszeitraums
- Keine anteilige Verdienstgrenze mehr bei kurzfristiger Beschäftigung
- Kein Ausgleich überdurchschnittlicher Arbeitszeit durch Urlaubs- und Feiertage
- Verdeckte Gewinnausschüttung bei Entgeltumwandlung
- Existenzgründerzuschüsse aus dem EXIST-Programm keine Sonderbetriebseinnahmen
- Kein Haftungsausschluss bei arglistigem Verschweigen von Sachmängeln beim Grundstückskauf
- Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete möblierter Wohnungen
- Keine überhöhten Anforderungen an Rechnung für Vorsteuerabzug
- Umsatzgrenze für Kleinunternehmer bei Differenzbesteuerung muss unionsrechtlich geklärt werden
Ausgabe August 2018
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung August 2018 und September 2018
- Wohnungseigentümer müssen auch hohe Sanierungskosten tragen
- Geschlossener Immobilienfonds: Rückabwicklung oder steuerpflichtige Veräußerung
- Kindergeldanspruch bei mehraktiger Berufsausbildung
- Privatverkauf bei eBay ist dem Inhaber des eBay-Nutzernamens zuzurechnen
- Vorsteuerabzug für Verzicht auf Pachtvertrag trotz steuerfreier Grundstücksveräußerung möglich
- Hinzuschätzung aufgrund einer Quantilsschätzung bei erheblichen formellen Mängeln der Aufzeichnungen der Bareinnahmen
- Nachzahlungszinsen könnten ab 2015 verfassungswidrig hoch sein
- Geschäftsführer einer GmbH sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
- Zwischen GbR-Gesellschaftern vereinbartes Pkw-Privatnutzungsverbot zur Vermeidung der 1 % Regelung kann unbeachtlich sein
- Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten
- Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung
- Werkvertragsrecht: Schadensersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden
Ausgabe Juli 2018
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juli 2018 und August 2018
- Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen
- Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz
- Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar
- Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden
- Forderung auf Schadensersatz bei beschädigter Mietwohnung auch ohne vorherige Fristsetzung des Vermieters möglich
- Befreiung von der Erbschaftsteuer bei Erwerb eines Familienheims setzt zivilrechtliches Eigentum voraus
- Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen
- Zulässigkeit der Bildung eines Investitionsabzugsbetrags im Gesamthandsvermögen bei späterer Investition im Sonderbetriebsvermögen
- Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen
- Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten
- Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung
- Werkvertragsrecht: Schadensersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden
Ausgabe Juni 2018
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Juni 2018 und Juli 2018
- Hälftiges Miteigentum an außerhäuslichem Arbeitszimmer
- Bewertung des privaten Nutzungswerts von Importfahrzeugen
- National und international tätiger Fußballschiedsrichter erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Krankheitskosten sind keine Sonderausgaben
- Veräußerung von Anteilen und Erwerb durch die GmbH
- Musikschullehrerin kann freie Mitarbeiterin sein
- Schwangere bei Massenentlassungen nicht immer geschützt
- Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
- Erhöhte Absetzung für eine Eigentumswohnung
- Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei Vermietungseinkünften
- Vermieter trägt Darlegungs und Beweislast bei Betriebskostenabrechnung
- Erteilung einer verbindlichen Auskunft: Anforderung an die Darstellung des noch nicht verwirklichten Sachverhalts
- Feststellung der Zahlungsunfähigkeit einer GmbH
Ausgabe Mai 2018
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Mai 2018 und Juni 2018
- Heimliche Aufnahme eines Personalgesprächs berechtigt zur fristlosen Kündigung
- Zulässigkeit einer Umsatz- und Gewinnschätzung auf der Grundlage von Z Bons aus Jahren nach dem Betriebsprüfungszeitraum
- Beitragserstattungen durch berufsständische Versorgungseinrichtungen sind steuerfrei
- Zahlung eines Vorschusses steht Tarifermäßigung für außerordentliche Einkünfte nicht entgegen
- Nachweis der Ausbildungswilligkeit des volljährigen Kinds als Kindergeldvoraussetzung
- Keine Pflicht zur Vergabe lückenlos fortlaufender Rechnungsnummern bei Einnahmenüberschussrechnung
- Berücksichtigung einer zukünftigen Steuerbelastung bei den Wertfeststellungen für Zwecke der Erbschaftsteuer
- Aufwendungen für Jubiläums-Wochenende können als Betriebsausgaben abzugsfähig sein
- Zuordnung einer teilweise betrieblich genutzten Doppelgarage zum gewillkürten Betriebsvermögen
- Keine unterschiedlichen Steuersätze bei einheitlicher Leistung
- Differenzbesteuerung für Reiseleistungen
Ausgabe April 2018
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung April 2018 und Mai 2018
- Keine Ansparabschreibung für Luxus-Pkw
- Keine Anerkennung der körperschaftsteuerlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung im Handelsregister
- Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen
- Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer
- Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers
- Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes
- Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit
- Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen
- Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke
- Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehende Personen
- Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung
- Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort
- Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge
Ausgabe März 2018
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung März 2018 und April 2018
- Kosten der Unterbringung im Altenheim: Doppelter Abzug der Haushaltsersparnis bei Ehegatten
- Haftung des Leistungsempfängers für vom Leistungserbringer nicht abgeführte Umsatzsteuer
- Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
- Eindeutigkeit und Überversorgung bei Pensionszusagen
- Fünftelregelung bei durch Verzicht auf Pensionsanwartschaft als zugeflossen geltendem Arbeitslohn
- Liebhaberei bei verschiedenen wirtschaftlich eigenständigen Betätigungen
- Verjährung von Ersatzansprüchen des Vermieters
- Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung
- Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers zu einer Direktversicherung
- Staatlich geförderte Altersvorsorgevermögen aus Riester-Renten sind nicht pfändbar
Ausgabe Februar 2018
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Inhaltsverzeichnis:
- Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung Februar 2018 und März 2018
- Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen
- Organschaft: (Nicht)anerkennung des Gewinnabführungsvertrags bei Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
- Vom Erben gezahlte Einkommensteuervorauszahlungen des Erblassers sind erbschaftsteuerliche Nachlassverbindlichkeiten
- Nachlassverbindlichkeiten: Kosten für vom Erben beauftragte Schadensbeseitigung für einen vor dem Erbfall eingetretenen Schaden
- Fristlose Kündigung eines Mietverhältnisses wegen Zahlungsrückständen
- Aufgrund Verteilung noch nicht abgezogene Erhaltungsaufwendungen können nicht von Erben geltend gemacht werden
- Verbindlichkeit einer Weisung
- Anschrift des leistenden Unternehmers in Rechnungen
- Vorsteuerkorrektur bei Überschreiten des Zahlungsziels
- Neues, strenges Datenschutzrecht tritt am 25. Mai 2018 in Kraft
